(4)该企业当月应缴纳增值税( )万元。A.38.78B.37.75C.39.7D.41.5
当月,增值税
已帮助 人
-
答案：B
业务(1):以旧换新方式销售玉石首饰，按新玉石首饰的作价征税，不得扣除旧首饰的作价；以旧换新方式销售金银首饰，按实际收取的价款征收。
销项税=(78+90+200×1500÷10000)÷(1+17%)×17%=28.77(万元)
业务(2):因货物质量原因而给予对方的销售折让可以通过开具红字专用发票从销售额中减除。自2017年7月1日起，简并增值税税率结构，取消13%的增值税税率，所以电子出版物适用11%的低税率。
销项税=[1500×500÷10000-5÷(1+11%)]×11%=7.75(万元)
业务(3):接受运输企业运输服务，取得增值税专用发票，按发票注明税额抵扣进项税。
进项税=15×11%+10×3%=1.95(万元)
业务(4):税务咨询和广告服务均属于营改增应税服务中的“现代服务业”，适用6%的税率，取得增值税专用发票，可以抵扣进项税。
进项税=(20+8)×6%=1.68(万元)
业务(5):外购货物因管理不善霉烂变质，进项税不得抵扣，已抵扣的进项税作进项税转出处理。
进项税转出额=(30-4)×17%+4×11%=4.86(万元)
当月增值税销项税合计=28.77+7.75=36.52(万元)当月增值税进项税合计=1.95+1.68=3.63(万元)
当月应纳增值税=36.52-(3.63-4.86)=37.75(万元)