某交通运输企业为增值税一般纳税人 具备提供国际运输服务的条件和资质。2018年6月该企业承接境内运
当月,价款,资质
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某交通运输企业为增值税一般纳税人，具备提供国际运输服务的条件和资质。2018年6月该企业承接境内运输业务，收取运费价税合计444万元；当月购进柴油并取得增值税专用发票，注明价款400万元、税款68万元；当月购进两辆货车用于货物运输，取得增值税专用发票，注明价款60万元、税款10.2万元；当月对外承接将货物由境内载运出境的业务，收取价款70万美元。该运输企业当月应退增值税( )万元。(交通运输业退税率10%，美元对人民币汇率1:6,1)
A.0
B.12.77
C.37.84
D.46.97
热搜：某企业为增值税一般纳税人
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答案：C
自2018年5月1日起，原适用11%税率且出口退税率为11%的出口货物、跨境应税行为，出口退税率调整至10%。当期不得免征和抵扣税额=70×6.1×(10%-10%)=0当期应纳增值税=444÷(1+10%)×10%-(68+10.2)=-37.84(万元)当期免抵退税额=70×6.1×10%=42.7(万元)当期期末留抵税额<当期免抵退税额当期应退税额=37.84(万元)