(5)甲酒厂6月应向税务机关申报缴纳增值税( )万元。A.51.18B.50.77C.58.09
酒厂,增值税,税务
已帮助 人
-
答案：A
自2013年8月1日起，原增值税一般纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇，其进项税额准予从销项税额中抵扣。因管理不善造成的损失属于非正常损失，不得抵扣进项税，已经抵扣过进项税的，要做进项税额转出处理。进项税额转出=(2.6-0.6)×17%+0.6×11%=0.41(万元)。准予抵扣的进项税额=4.25+35×(1+25%)÷(1-9%)×17%-0.41=12.01(万元)增值税销项税额=(234+58.5)÷(1+17%)×17%+75÷(1+17%)×17%+50×60%×17%+10×2.5×17%+[1.8×(1+10%)+0.1]÷(1-20%)×17%=63.19(万元)甲酒厂6月应向税务机关申报缴纳增值税=63.19-12.01=51.18(万元)【应试思路】准予抵扣的进项税和进项税额转出，是常结合在一起出题的。对于进项税额的抵扣，要注意凭票抵扣和计算抵扣。因管理不善造成的损失属于非正常损失，不得抵扣进项税，已经抵扣过进项税的，要做进项税额转出处理。计算准予抵扣的进项税额时，要减除进项税转出金额。