(6).依据税法的有关规定 关于本题业务处理 下列说法中错误的有( )。A.进口烟丝已纳进口环节
(6).依据税法的有关规定，关于本题业务处理，下列说法中错误的有( )。
A.进口烟丝已纳进口环节消费税不得按生产领用数量从应纳消费税中抵扣
B.从供销社购进已税烟丝已纳消费税可以按生产领用数量从应纳消费税中抵扣
C.从生产企业购进的已税烟丝已纳消费税可以按生产领用数量从应纳消费税中抵扣
D.纳税人购进已税消费品连续生产非应税消费品时，外购已税消费品已纳消费税准予从其他应税消费品应纳税额中扣除
E.销售折扣金额不得扣除后计算增值税
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答案：AD
业务(1):进口完税价格=8+2=10(万元)
进口关税=10×20%=2(万元)
进口环节增值税=(10+2)÷(1-30%)×17%=2.91(万元)
进口环节消费税=(10+2)÷(1-30%)×30%=5.14(万元)
合计=2+2.91+5.14=10.05(万元)
业务(2):烟丝进项税=2.55+4×3%=2.67(万元)
业务(3):每条的价格=245÷(1-2%)×10000÷50÷250=200(元)
销项税=200×50×250×17%÷10000=42.5(万元)进项税=7×11%=0.77(万元)
业务(4):应纳增值税=(1400+2-1000)÷(1+5%)×5%=19.14(万元)
业务(5):销项税=2.34÷1.17×17%=0.34(万元)销售使用过的2008年购入的设备采用简易征收办法计算增值税，应纳增值税=1.5÷(1+3%)×2%=0.03(万元)。
业务(6):销项税=4×250×200×17%÷10000=3.4(万元)
本期应纳增值税=42.5+0.34+3.4-2.91-2.67-0.77+0.03+19.14=59.06(万元)
本期烟丝领用10%可以按领用量计算扣除进口环节已纳消费税。
可以抵扣的烟丝的消费税
=15×30%×40%+4×30%×20%=2.04(万元)
本题中销售卷烟应纳消费税
=(54×150+54×250×200×56%)÷10000-(5.14×10%+2.04)=149.46(万元)