某钢铁公司为上市公司 2018年5月发生如下经济业务 已作出了相应的会计处理 税务师审核时认为正确
税费,税额,增值税
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某钢铁公司为上市公司，2018年5月发生如下经济业务，已作出了相应的会计处理，税务师审核时认为正确的有( )。(假设相关业务中涉及原外购货物及材料的进项税额均已抵扣。)
A.将外购钢材转用于企业的厂房建设:借:在建工程贷:原材料应交税费——应交增值税(进项税额转出)
B.委托地板厂为其车间加工一批办公楼装修用的实木地板，支付的消费税:借:委托加工物资贷:应交税费——应交消费税借:应交税费——应交消费税贷:银行存款
C.将自己生产的产品分配给投资者，作为本期的利润分配:借:应付股利贷:库存商品应交税费——应交增值税(销项税额)
D.将外购文具用品一批赠送给希望小学:借:营业外支出贷:低值易耗品应交税费——应交增值税(销项税额)
E.将自产的产品用于抵债:借:应付账款贷:主营业务收入应交税费——应交增值税(销项税额)
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答案：DE
选项A，购进时已全额抵扣进项税额的货物和服务，转用于不动产在建工程的，其已抵扣进项税额的40%部分，应于转用的当期从进项税额中扣减，计入待抵扣进项税额，并于转用的当月起第13个月从销项税额中抵扣。
借:在建工程应交税费——待抵扣进项税额(原进项税额的40%)贷:原材料应交税费——应交增值税(进项税额转出)(原进项税额的40%)选项B，委托加工自用的应税消贺品，不是连续生产应税消费品，不允许抵扣受托方代收代缴消费税，因此不通过“应交税费——应交消费税”核算，而是通过“委托加工物资”核算。
借:委托加工物资贷:银行存款选项C，属于视同销售业务中的特殊处理，会计上要确}人收入，会计处理为:借:应付股利贷:主营业务收入应交税费——应交增值税(销项税额)