某工厂是增值税小规模纳税人 2017年12月销售使用过的旧设备一台 取得含税价款8.24万元 已知
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某工厂是增值税小规模纳税人，2017年12月销售使用过的旧设备一台，取得含税价款8.24万元，已知该设备购入时的不含税价款为9万元，已计提折旧2.8万元。另外该厂当月销售产品，取得含税销售收入12.36万元；购进税控收款机，取得的增值税普通发票上注明的金额为2.34万元，则该工厂应缴纳的增值税为( )万元。
A.0.52
B.0.16
C.0.18
D.1.20
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答案：C
小规模纳税人销售自己使用过的固定资产和旧货，不含税销售额=含税销售额/(1+3%)，应纳税额=不含税销售额×2%，销售旧固定资产应纳增值税=8.24÷(1+3%)×2%=0.16(万元)。销售产品应纳增值税=12.36÷(1+3%)×3%=0.36(万元)。小规模纳税人购进税控收款机，可凭增值税专用发票或普通发票抵扣税额。可抵扣的增值税=2.34÷(1+17%)×17%=0.34(万元)。则该工厂当月应纳增值税=0.16+0.36-0.34=0.18(万元)。