A公司当期准予抵扣的进项税额合计为( )万元。A.204B.289C.374D.391
进项,税额,当期
已帮助 人
-
答案：C
(1)A公司选择按照简易计税方法计税。增值税征收率为3%。应纳增值税税额=1030÷(1+3%)×3%=30(万元)。
(2)《建筑工程施工许可证》日期在2016年4月30日之前，属于建筑工程老项目。A公司选择按照简易计税方法计税。应纳增值税税额=2060÷(1+3%)×3%=60(万元)。
(3)该业务为甲供工程，A公司选择按简易计税方法计税。应纳增值税税额=3990÷(1+3%)×3%=116.21(万元)。
(4)提供建筑服务，税率为11%。取得的工程质量优质奖属于价外费用，要换算为不含税金额并人销售额中计税。
销项税额=21100÷(1+11%)×11%+222-(1+11%)×11%=2112.99(万元)。
(5)业务4:购进机器设备取得的增值税普通发票，不得抵扣进项税。准予抵扣的进项税额=170(万元)；进项税额转出=100×17%=17(万元)。
业务5:准予抵扣的进项税额=500×17%=85(万元)
业务6:准予抵扣的进项税额=800×17%=136(万元)
A公司当期准予抵扣的进项税额合计=170+85+136-17=374(万元)
(6)A公司当期应纳增值税=2112.99-374+30+60+116.21=1945.20(万元)