2017年某居民企业实现产品销售收入1200万元 其他业务收入400万元 股权转让收益100万元
销售收入,业务收入,收益
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2017年某居民企业实现产品销售收入1200万元，其他业务收入400万元，股权转让收益100万元，发生成本费用1350万元以及公益性捐赠支出50万元。企业按会计准则的规定计提坏账准备20万元，产品跌价准备10万元。假定不存在其他纳税调整事项，2017年度该企业应缴纳企业所得税( )万元。
A.85.5
B.79.4
C.87.5
D.95
-
答案：B
公益性捐赠扣除限额=(1200+400+100-1350-50-20-10)×12%=270×12%=32.4(万元)，实际发生50万元，准予扣除32.4万元。计提的坏账准备及产品跌价准备均不可以在企业所得税前扣除，应在实际发生时扣除，故应调增30万元。应纳税额=[270+(50-32.4)+30]×25%=79.4(万元)