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2017年3月 某酒厂销售粮食白酒和啤酒给副食品公司 其中销售白酒开具增值税专用发票 收取不含税价

财经类 白酒,酒厂,副食品 已帮助 人

2017年3月，某酒厂销售粮食白酒和啤酒给副食品公司，其中销售白酒开具增值税专用发票，收取不含税价款80000元，另外收取包装物押金2340元；销售啤酒开具普通发票，收取的价税款合计35100元，另外收取包装物押金1500元。副食品公司按合同约定，于2017年12月将白酒、啤酒包装物全部退还给酒厂，并取回全部押金。就此项业务，该酒厂2017年3月计算的增值税销项税额应为( )元。

A.21900

B.19907

C.19040

D.19097.8

热搜：某企业于2019年9月接受一项产品安装任务

答案解析

难度★★☆ 搜索

  • 答案：C

    根据税法规定，纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，单独记账的、时间在1年内、又未过期的，不并入销售额征税；但对逾期未收回不再退还的包装物押金，应按所包装货物的适用税率计算纳税。但对销售除啤酒、黄酒以外的其他酒类产品收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额征税。增值税销项税=(80000+2340÷1.17+35100÷1.17)×17%=19040(元)