2018年8月 李女士购买商铺一间 支付不含税金额120万元 缴纳契税3.6万元。2019年4月李
契税,金额,价格
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2018年8月，李女士购买商铺一间，支付不含税金额120万元，缴纳契税3.6万元。2019年4月李女士将所购商铺以155万元的价格出售。但因此前遭遇特殊原因，原购房发票已丢失，无评估价格，可提供契税息税凭证。李女士销售商铺应纳增值税（ ）万元。
A．0.41
B．1.75
C．1.38
D．0.39
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答案：C
【解析】纳税人以契税计税金额进行差额扣除的．2016年5月1日及以后缴纳契税的，按照下列公式计算增值税应纳税额：增值税应纳税额=[全部交易价格（含增值税）÷（1+5%）-契税汁税金额（不含增值税）]x5%李女士销售商铺增值税应纳税额=[155÷（1+5%）-120]x5%=1.38（万元）