（二）某轿车生产企业为增值税一般纳税人 2019年10月生产经营情况如下： (1)境内采购原
（二）
某轿车生产企业为增值税一般纳税人，2019年10月生产经营情况如下：
(1)境内采购原材料，取得增值税专用发票，注明增值税690万元，从小规模纳税人处购进零配件．取得税务机关代开增值税专用发票，注明价款1800万元，增值税共计54万元；支付水电费取得增值税专用发票，注明增值税共计120万元，其中职工浴室使用5%;
(2)进口一批生产轿车用的发动机，买价800万元，发生境外运费80万元，保险费无法确定，支付卖方佣金20万元；
(3)采用分期收歉方式销售200辆商务客车，合同规定不含税销售额共计3600万元，本月收回50%货款，其余款项下月收回；由于购货方资金紧张，实际收到货歉1500万元；销售800辆A牌小轿车，开具增值税专用发票，注明价款12000万元，支付不含税运输费用150万元，取得运输企业开具的增值税专用发票；应客户要求，用一辆自产商务客车改装成救护车，开具普通发票，取得救护车销售收入22. 04万元，另收改装费1.16万元；销售本企业自用5年的l辆小客车，含税售价12万元；(4)该企业将4辆自产A牌轿车奖励给具有突出贡献的科研人员；将2辆自产商务客车赠送某关系单位：将I辆自产A牌轿车移送给本企业集体福利部门使用；
(5)该企业下属的汽车修配厂提供汽车修理劳务，，于具的普通发票上注明销售额46.4万元：提供汽车租赁服务，取得不含税租金收入14万元；已知：本月取得的合规票据均在本月认证并抵扣，小轿车消费税税率为9%，商务客车消费税税率为5%．发动机关税税率为20%，增值税税率为13%。
根据上述资料，回答下列问题：
该企业准予从销项税额抵扣的进项税额为( )万元。
A．1012. 31 B，2101. 60
C．2112. 64 D．2172. 10
热搜：某企业为增值税一般纳税人
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答案：A
业务(1):进项税=690+54+120x（1-5%）= 858（万元）
业务(2):进口货物的保险费应当按照实际支付的费用计算。如果进口货物的保险费无法确定或者未实际发生，海关应当按照“货价加运费”两者总额的3‰计算保险费。关税完税价格=( 800+80)×( 1+0. 003) +20= 902. 64（万元）关税= 902. 64x20%= 180. 53（万元）进口环节增值税=(902.64+180.53)x13%=140.81（万元）
业务(3):销项税=(3600x50%+12000+22. 04÷1.13+1.16÷1.13) x13%= 1796. 67（万元）消费税= 3600x50%x5%+12000x9%+3600÷200x5%= 1170.9（万元）商用客车的单位售价= 3600÷200= 18（万元）进项税= 150x9%= 13.5（万元）销售自用的小客车．按照3%的征收率减按2%征收增值税。应纳增值税=12÷(1+3%)x2%=0.23（万元）
业务(4)：销项税=(4+1)×12000÷800x 13%+2x 3600÷200x13%= 14. 43（万元）
消费税=( 4+1) x12000÷800x9%+2x3600÷200x5%=8.55（万元）
业务(5):销项税=46.4÷1. 13x13%+14x13%=7. 16(万元)综上，本期准予抵扣进项税= 858+140. 81+13.5=1012. 31（万元）本期应纳增值税= 1796. 67+14. 43+7. 16-1012. 31+0. 23= 806. 18（万元）本期应纳消费税= 1170. 9+8. 55= 1179. 45（万元）