2018年10月某境外技术咨询公司为境内甲企业（增值税一般纳税人）提供技术咨询服务 合同注明含税价
技术咨询,公司,咨询服务
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2018年10月某境外技术咨询公司为境内甲企业（增值税一般纳税人）提供技术咨询服务，合同注明含税价款120万美元，1美元=6.1元人民币。该境外技术咨询公司在境内未设立经营机构且没有代理人，则甲企业应当扣缴境外公司应纳增值税（ ）万元。
A．41.43
B．37.54
C．106.36
D．0
热搜：甲公司为增值税一般纳税人
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答案：A
【解析】境外单位或者个人在境内提供应税行为，在境内未设有经营机构的，扣缴义务人按照下列公式计算应扣缴税额：应扣缴税额=接受方支付的价款÷（1+税率）×税率。甲企业应扣缴增值税=120x6.1÷（1+6%）×6%=41．43（万元）