某奶酪加工厂（一般纳税人） 属于农产品增值税进项税额核定扣除试点范围企业。2018年6月期初库存鲜
奶酪,进项,加工厂
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某奶酪加工厂（一般纳税人），属于农产品增值税进项税额核定扣除试点范围企业。2018年6月期初库存鲜奶350升，期初平均购买单价为4元／升；当月又从农民手中购入鲜奶20000升，税务机关批准使用的收购凭证上注明收购金额为90000元。该加工厂当月生产奶酪2000斤，当月销售奶酪1500斤，取得不含税销售额90000元。已知：该加工厂生产1斤奶酪需要耗用10升鲜奶。该加工厂6月份准予抵扣鲜奶的进项税为（ ）元。
A．11700.00
B．9807.69
C．7748.23
D．9289.66
热搜：某企业为增值税一般纳税人
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答案：D
【解析】农产品平均买价=（期初库存农产品数量×期初平均买价+当期购进农产品数量×当期买价）／（期初库存农产品数量+当期购进农产品数量）=（350×4+90000）/（350+20000）=4.49（元／升），准予抵扣鲜奶的迸项税额=当期销售货物数量×农产品单耗数量×农产品平均买价×扣除率／（l+扣除率），扣除率为销售货物的适用税率。准予抵扣鲜奶的进项税=1500x10x4.49x16%÷（1+16%）=9289.66（元）