某境内居民企业2018年发生的合理工资总额为200万元；实际发生职工福利费用35万元 工会经费10
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某境内居民企业2018年发生的合理工资总额为200万元；实际发生职工福利费用35万元、工会经费10万元、职工教育经费18万元。该企业计算2018年应纳税所得额时应调增（ ）万元。
A．13
B．15
C．10
D．18
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答案：B
【解析】自2018年1月1日起，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。职工福利费的扣除限额=200x14%=28（万元），实际发生35万元，税前准予扣除28万元，应该纳税调增：35-28=7（万元）；工会经费的扣除限额=200x2%=4（万元），实际发生IO万元，税前准予扣除4万元，应该调增应纳税所得额=10-4=6（万元）；职工教育经费的扣除限额=200x8%=16（万元），实际发生18万元，应纳税调增2万元。所以总计应该调增=7+6+2=15（万元）。