某证券公司为居民企业 以收取手续费 佣金为主要收入。20x6年收取手续费收入1000万元 佣金收入
手续费,佣金,收入
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某证券公司为居民企业，以收取手续费、佣金为主要收入。20x6年收取手续费收入1000万元，佣金收入1200万元，其他业务收入200万元，发生的成本费用税金为1500万元（包括支付的手续费1000万元），通过公益部门捐赠给贫困地区200万元，假设不存在其他的调整项目，20x6年该企业应该缴纳企业所得税（ ）万元。
A．204
B．175
C．225
D．185
热搜：某企业为增值税一般纳税人
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答案：A
【解析】从事代理服务、主营业务收入为手续费和佣金的企业（如证券、期贷、保险等企业），为其取得该类收入而实际发生的营业成本（包括手续费及佣金支出），准予在企业所得税前据实扣除。所以该企业支付的成本费用中包括手续1000万元是可以据实扣除的。利润总额=1000+1200+200-1500-200=700（万元），捐赠扣除限额=700×12%=84（万元），捐赠200万元超过了限额规定，调整应纳税所得额116万元。应缴纳企业所得税=（700+116）×25%=204（万元）。