某公司2012年生产经营收入总额为3000万元 发生的销售成本2400万元 财务费用50万元 管理费用300
管理费用,招待费,生产经营
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某公司2012年生产经营收入总额为3000万元,发生的销售成本2400万元、财务费用50万元、管理费用300万元(其中含业务招待费45万元),上缴增值税80万元、消费税120万元、城市维护建设税14万元、教育费附加6万元,该公司全年税前应扣除的业务招待费是多少?该年度应缴纳的企业所得税是多少?
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参考答案:应扣除业务招待费:
45×60%=27万元>3000×5‰=15万元
全年应扣除的业务招待费是15万元,超标部分30万元不得扣除
应交所得税=(3000-2400-50-300+30-120-14-6)×25%=35(万元)
