下列各项关于甲公司20×1年度所得税的会计处理表述中 正确的是（）。 A．甲公司因A设备期末账面价
账面,公司,所得税
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下列各项关于甲公司20×1年度所得税的会计处理表述中，正确的是（）。 A．甲公司因A设备期末账面价值和计税基础的差异需要增加的所得税费用为28．5万元 B．甲公司因吸收合并乙公司取得的存货期末账面价值和计税基础的差异减少所得税费用5万元 C．甲公司因持有丙公司股票期末账面价值和计税基础的差异减少的所得税费用为50一万元 D．甲公司因向丁公司销售产品形成的预计负债增加的所得税费用为1万元
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正确答案：A
甲公司A设备20x0年末的账面价值为l66万元，计税基础为400万元，可抵扣暂时性差异的余额为234万元，20×1年末的账面价值为80万元，计税基础为200万元，可抵扣暂时性差异的余额为l20万元，因此转回可抵扣暂时性差异114万元，导致所得税费用增加ll4×25％=28．95(万元)。甲公司吸收合并乙公司取得的存货期末在未计提存货跌价准备的情况下账面价值和计税基础是一致的，不会产生暂时性差异。甲公司持有丙公司股票作为可供出售金融资产核算，期末账面价值和计税基础的差异计入所有者权益中的资本公积——其他资本公积。甲公司因向丁公司销售产品形成的预计负债账面价值和计税基础的差异属于可抵扣暂时性差异，在发生时会减少所得税费用，金额为5 000×20％×(100—60)×25％=10 000(元)。