某首饰制造企业（增值税一般纳税人） 主要生产加工并销售金银首饰 钻石饰品和其他贵重首饰 2010年2
某首饰制造企业（增值税一般纳税人），主要生产加工并销售金银首饰、钻石饰品和其他贵重首饰，2010年2月发生以下业务：
（1）外购的红宝石不含税价110万元，取得增值税专用发票；本月生产领用65％的外购红宝石继续加工成宝石手链，销售给某商贸企业，开具的增值税专用发票上注明的销售额为230万元。
（2）非独立核算的门市部，采取“以旧换新”方式向消费者个人零售金项链一批，新项链的销售额为51.78万元，换入的旧项链折价12万元，该批项链取得差价款收入39.78万元。
（3）为某商场定制加工工艺水晶项链和金项链共20条，企业未能分别核算金银首饰的销售额，共取得含税收入70.2万元。
（4）非独立核算的门市部，向消费者个人零售纯金银首饰取得收入70.2万元，零售金银镶嵌首饰取得收入35.1万元；零售玉石首饰取得收入117万元，零售镀金首饰取得收入58.5万元。
（5）外购黄金一批，取得的增值税专用发票上注明的价款58万元；外购玉石（原矿）一批，取得增值税专用发票，注明价款50万元、增值税8.5万元。
（其他相关资料：金银首饰、铂金饰品和钻石及钻石饰品消费税税率5%，其他贵重首饰和珠宝玉石的消费税税率为10％）
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：
（1）计算企业业务（1）应缴纳的消费税。
（2）计算企业业务（2）应缴纳的消费税。
（3）计算企业业务（3）应缴纳的消费税。
（4）计算企业业务（4）应缴纳的消费税。
（5）计算企业2月份应缴纳的增值税。
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参考答案】：（1）外购已税珠宝玉石生产贵重首饰及珠宝玉石，可以抵扣领用部分已纳消费税。
业务（1）应缴纳消费税＝230×10％－110×10％×65％＝15.85（万元）……（1分）
（2）业务（2）应缴纳的消费税＝39.78÷（1＋17％）×5％＝1.7（万元）……（1分）
（3）业务（3）应缴纳的消费税＝70.2÷（1＋17％）×10％＝6（万元）……（1分）
（4）业务（4）应缴纳的消费税＝（70.2＋35.1）÷（1＋17％）×5％＋（117＋58.5）÷（1+17%）×10％＝19.5（万元）……（1分）
（5）该企业2月份应缴纳的增值税＝[230＋39.78÷（1＋17％）＋70.2÷（1＋17％）＋（70.2＋35.1）÷（1＋17％）＋（117＋58.5）÷（1+17%）]×17％－（110×17％＋58×17％＋8.5）＝58.82（万元）……（1分）