某企业2010年通过政府机关向灾区捐赠自产货物一批 成本150万元 同类产品售价200万元 增值税税率1
税率,灾区,政府机关
已帮助 人
某企业2010年通过政府机关向灾区捐赠自产货物一批，成本150万元，同类产品售价200万元，增值税税率17%，企业当年按照会计准则计算的会计利润是500万元，假定无其他纳税调整事项，企业所得税税率25%，企业当年应缴纳的所得税税款是（）万元。
A.165
B.164.25
C.168.5
D.145
-
参考答案】：C
【答案解析】：对外捐赠自产货物分为视同销售和捐赠两项业务，视同销售调整应纳税所得额＝200-150＝50（万元），捐赠可税前扣除的捐赠限额是500×12%=60（万元），对外捐赠支出的金额150+200×17%=184（万元），允许扣除60万元。
合计纳税调增＝（184－60）+50＝174（万元）
应纳企业所得税＝（500+174）×25%=168.5（万元）