位于某市区的一家建筑工程公司 具备建筑业施工资质 2010年经营业务如下：（1）承包某宾馆室内装修工
位于某市区的一家建筑工程公司，具备建筑业施工资质，2010年经营业务如下：
（1）承包某宾馆室内装修工程，装饰、装修劳务费1300万元、辅助材料费用50万元；宾馆自行采购的材料价款2400万元及中央空调设备价款120万元。
（2）销售自建商品房，取得销售收入5800万元，该商品房工程成本2600万元。
（3）2010年自行建造并开发完工相同标准和规格的2幢写字楼，成本共计1400万元，由于企业业务发展需要，将其中一幢作为办公楼自用；一幢于当年7月1日用于出租，每月租金5万元，共收取三年的租金收入180万元。
（4）2010年12月将闲置的办公室提供给社区作为社区儿童阅览室，租期为6个月，出租价格为每月2万元，按照合同约定时间收取了当月租金。
（5）8月将抵债得来的一块土地进行转让，取得转让款1550万元；抵债时，该土地作价为750万元。
（该地政府规定建筑业务成本利润率为20％）
要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数。
（1）该建筑工程公司承包某宾馆室内装修工程应纳营业税。
（2）该建筑工程公司销售自建商品房应纳营业税。
（3）该建筑工程公司自行建造写字楼应缴纳的营业税。
（4）该建筑工程公司将办公室提供给社区作为社区儿童阅览室应缴纳的营业税。
（5）该建筑工程公司转让土地使用权应纳营业税。
（6）该建筑工程公司应纳城市维护建设税和教育费附加。
-
参考答案】：（1）应纳营业税=(1300+50)×3%=40.5(万元)
（2）应纳建筑业营业税=2600×(1+20%)÷(1-3%)×3%=96.49(万元)
应纳销售不动产营业税=5800×5%=290(万元)。
销售自建商品房合计应纳营业税=96.49＋290=386.49（万元）
（3）自建建筑物自用的，不缴纳营业税。
纳税人自建建筑物出租，采用预收款方式取得租金的，应在收到预收款的当天按预收款金额缴纳租赁业营业税＝180×5%＝9（万元）
（4）应纳营业税=2×5%＝0.1（万元）
（5）转让抵债得来的土地使用权，按差额征收营业税。
应纳营业税＝(1550-750)×5%＝40(万元)
（6）该建筑工程公司应纳城建税和教育费附加＝（40.5+386.49+9+0.1+40）×（7%＋3%）＝47.61（万元）