某外商投资开办的电脑生产企业 为增值税一般纳税人。2010年3月份生产经营情况如下：（1)进口电脑元
某外商投资开办的电脑生产企业，为增值税一般纳税人。2010年3月份生产经营情况如下：
(1)进口电脑元件一批，支付国外的买价260万元、境外运输费用和保险费用5万元；支付从海关运往企业的运输费用2万元(取得运输发票)、装卸费用和保险费用0.3万元。
(2)在国内采购原材料，支付价款480万元、增值税81.6万元，取得增值税专用发票；支付运输费用8万元，取得运输单位开具的普通发票。
(3)向国外销售电脑1000台，折合人民币1200万元；在国内销售电脑800台，取得不含税销售额277万元。
(4)因管理不善，损失当月外购的不含增值税的原材料金额32.79万元(其中含运费金额2.79万元)，本月取得责任人的赔偿金额2万元。
(注：增值税税率17%、退税率13%,进口电脑元件关税税率20％)
根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数。
(1)计算该企业3月份进口环节应缴纳的关税、增值税。
(2)计算该企业3月份应抵扣的进项税额。
(3)计算该企业3月份应缴纳的增值税。
(4)计算该企业3月份应退的增值税。
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参考答案】：(1)3月份进口环节应缴纳的关税、增值税：
进口环节应缴纳关税
＝(260+5)×20%＝53(万元)
进口环节应缴纳增值税＝(260+5+53)×17%＝54.06(万元)
进口环节应缴纳的关税、增值税=53+54.06=107.06(万元)
(2)3月份进项税额转出额
=(32.79-2.79)×17%+2.79÷(1-7%)×7%+1200×(17%-13%)＝53.31(万元)
3月份应抵扣的进项税额
=54.06＋2×7%＋81.6＋8×7%－53.31=83.05（万元）
(3)3月份应缴纳增值税＝277×17%-83.05＝-35.96(万元)
应纳税额小于0，不交增值税。
(4)3月份应退增值税：
当月免抵退税额＝1200×13%＝156(万元)，大于未抵扣完的进项税额35.96万元。
当月应退增值税=35.96（万元）。