位于县城的某国有工业企业利用厂区空地建造写字楼 2010年发生的相关业务如下：（1)从国家取得土地
位于县城的某国有工业企业利用厂区空地建造写字楼，2010年发生的相关业务如下：
(1)从国家取得土地使用权缴纳土地出让金4000万元，缴纳相关费用160万元。
(2)写字楼开发成本3000万元。
(3)写字楼开发费用中的利息支出为300万元(不能提供金融机构证明)。
(4)写字楼竣工验收，将总建筑面积的1/2销售，签订销售合同，取得销售收入6500万元；将另外1/2建筑面积的写字楼于6月底签订合同出租，租赁期从2010年7月1日到2020年6月30日，当年取得租金收入150万元。
(其他相关资料：该企业所在省规定，房地产开发费用的扣除比例为10%。)
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
(1)企业应缴纳的营业税、城市维护建设税和教育费附加。
(2)企业计算土地增值税时应扣除的取得土地使用权所支付的金额。
(3)企业计算土地增值税时应扣除的开发成本的金额。
(4)企业计算土地增值税时应扣除的开发费用的金额。
(5)企业计算土地增值税时应扣除的有关税金。
(6)企业应缴纳的土地增值税。
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参考答案】：(1)应纳营业税、城市维护建设税和教育费附加
＝(6500+150)×5%×(1+5%+3%)
＝359.1(万元)
(2) 计算土地增值税时应扣除的取得土地使用权所支付的金额＝(4000+160)×50%＝2080(万元)
(3) 计算土地增值税时应扣除的开发成本的金额＝3000×50%＝1500(万元)
(4) 计算土地增值税时应扣除的开发费用的金额＝(2080+1500)×10%＝358(万元)
(5) 计算土地增值税时应扣除的有关税金＝6500×5%×(1+5%+3%)+6500×0.05%＝354.25(万元)
(6) 应缴纳的土地增值税：
扣除项目合计＝2080+1500+358+354.25＝4292.25(万元)
增值率＝(6500－4292.25)÷4292.25×100%＝51.44%
应缴纳的土地增值税＝(6500－4292.25)×40%－4292.25×5%＝668.49 (万元)