深圳万通公司12月末结账前的余额试算表如下： 结算前余额试算表 12月31日单位：元
深圳万通公司12月末结账前的余额试算表如下： 结算前余额试算表 12月31日 单位：元
账户名称 借方余额
贷方余额
库存现金
500
银行存款
85 000
应收账款
45 500
账户名称
借方余额
贷方余额
库存商品
170 000
固定资产
200 000
累计折旧
5 000
短期借款
20 000
应付账款
50 000
实收资本
200 000
盈余公积
2 000
利润分配
8 000
本年利润
40 000
主营业务收入
206 000
销售费用
10 000
管理费用
20 000
合计
531 000
531 000
续上表 月末，深圳万通公司的会计人员进行了以下经济事项进行了结账处理：计提本月办公用固定资产折旧1 000元。 结账本月已售商品成本，共计100 000元。结账本月的损益类账户至“本年利润”账户。按25％的所得税税率计算本月应交所得税。将本月所得税结转至“本年利润”账户。 结转“本年利润”账户。 要求：根据上述资料，完成下列万通公司12月份结账后试算平衡表的编制。 结账后余额试算表 12月31日 单位：元
账户名称 借方余额
贷方余额
库存现金
500
银行存款
85 000
应收账款
(1)
库存商品
(2)
固定资产
200 000
累计折旧
6 000
短期借款
20 000
应付账款
50 000
应交税费
(3)
实收资本
200 000
盈余公积
2 000
利润分配
(4)
合计
(5)
-
正确答案：
(1)金额：45 500 (2)金额：70 000 170 000—100 000—70 000(元)
(3)金额：18 750
本年利润月末余额=206 000(收入)—100000(成本)—10 000(销售费用)—20 000(管理费用)—1 000(折旧费用)—75 000。应交税金—750 000×25%—18 75005)
(4)金额：104 250
利润分配=750 000(本年利润)—18750(应交税费)+8 000(利润分配期初余额)+40000(本年利润)一104 250(元)
(5)金额：401 000
6000+20 000+50 000+18 750+200 000+2 000+104 250—401 000(元)