目的：练习同城票据交换业务的核算 资料：8月2日甲工商银行 中国农业银行某分行 中国建设银行某分行第一次票
目的：练习同城票据交换业务的核算
资料：8月2日甲工商银行、中国农业银行某分行、中国建设银行某分行第一次票据交换情况如下：
(1)甲工商银行提出转账支票12张，金额75000元；提出进账单4张，金额25000元；提入转账支票7张，金额193000元；提入进账单2张，金额70000元。
(2)中国农业银行某分行提出转账支票9张，金额78000元；提出进账单5张，金额85000元；提入转账支票10张，金额35000元；提入进账单6张，金额143000元。
(3)中国建设银行某分行提出转账支票7张，金额79000元；提出进账单9张，金额165000元；提入转账支票12张，金额60000元；提入进账单8张，金额118000元。
假设：票据交换后在统一规定入账时间内入账，未发生退票；参加交换的行处均在中国人民银行开立账户，且均有足够资金清算票据交换差额。
要求：1)根据资料分别计算甲工商银行、中国农业银行某分行、中国建设银行某分行应收金额、应付金额和交换差额。
2)编制各商业银行和中国人民银行相关会计分录。
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练习同城票据交换业务的核算
1)各银行应收金额、应付金额及差额：
甲工商银行应收金额=75000+70000=145000(元)
应付金额=25000+193000=218000(元)
交换差额：应付金额=218000-145000=73000(元)
中国农业银行某分行应收金额=78000+143000=221000(元)
应付金额=85000+35000=120000(元)
交换差额：应收金额=221000-120000=101000(元)
中国建设银行某分行应收金额=79000+118000=197000(元)
应付金额=165000+60000=225000(元)
交换差额：应付金额：225000-197000=28000(元)
2)各商业银行的会计处理
甲工商银行
借：清算资金往来 145000
贷：吸收存款 145000
借：吸收存款 218000
贷：清算资金往来 218000
借：清算资金往来 73000
贷：存放中央银行款项 73000
中国农业银行某分行
借：清算资金往来 221000
贷：吸收存款 221000
借：吸收存款 120000
贷：清算资金往来 120000
借：存放中央银行款项 101000
贷：清算资金往来 101000
中国建设银行某分行
借：清算资金往来 197000
贷：吸收存款 197000
借：吸收存款 225000
贷：清算资金往来 225000
借：清算资金往来 28000
贷：存放中央银行款项 28000
中国人民银行
借：甲工商银行存款 73000
中国建设银行某分行存款 28000
贷：中国农业银行某分行存款 101000