目的：练习同业拆借业务的核算 资料：甲工商银行2009年发生如下业务： （1)甲工商银行因季节性资金需要于6月1
目的：练习同业拆借业务的核算
资料：甲工商银行2009年发生如下业务：
(1)甲工商银行因季节性资金需要于6月11日从中国建设银行某分行拆借资金2000000元，经中国人民银行批准，确定拆借期限为15天，月利率为0.88‰。
(2)甲工商银行于6月25日归还拆借资金本息。
(3)甲工商银行借给中国银行某分行资金头寸1500000元，确定拆借期限为7天，月利率为0.83‰。
(4)7天后中国银行某分行归还拆借资金本息。
要求：根据资料编制甲工商银行及相关银行的会计分录。
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目的：练习同业拆借业务的核算
(1)6月11日，甲工商银行 借：存放中央银行款项 2000000
贷：拆入资金 2000000
中国建设银行市分行 借：拆出资金 2000000
贷：存放中央银行款项 2000000
(2)6月25日，利息=2000000×0.88‰÷30×15=880(元)
甲工商银行 借：拆入资金 2000000
利息支出 880
贷：存放中央银行款项 2000880
中国建设银行 借：存放中央银行款项 2000880
贷：拆出资金 2000000
利息收入 880
(3)甲工商银行 借：拆出资金 1500000
贷：存放中央银行款项 1500000
中国银行市分行 借：存放中央银行款项 1500000
贷：拆入资金 1500000
(4)利息=1500000×0.83‰÷30×7=290.5(元)
甲工商银行 借：存放中央银行款项 1500290.5
贷：拆出资金 1500000
利息收入 290.5
中国银行市分行 借：拆入资金 1500000
利息支出 290.5
贷：存放中央银行款项 1500290.5