某城市远洋运输企业有职工320人 适用企业所得税税率33% 2002年度发生以下经营业务：（1）承担远洋运
某城市远洋运输企业有职工320人，适用企业所得税税率33%，2002年度发生以下经营业务：
（1）承担远洋运输业务，取得运输收入8600万元、装卸搬运收入200万元。发生运输业务的直接成本、费用（不含职工工资费用）6300、46万元。
（2）将配备有20名操作人员的6号船舶出租给甲公司使用8个月（3月1日-10月31日）取得租金收入240万元，出租期间，远洋运输企业支付操作人员工资28、8万元、维修费12万元。
（3）将8号船舶自2002年1月1日至12月31日出租给乙公司使用1年，不配备操作人员，也不承担运输过程中发生的各种费用，固定收取租金收入160万元。
（4）全年发生管理费用共1200万元（不含业务招待费50万元）:发生经营费用共600万元（含广告费250万元）:实发工资总额共428万元（工资费用单独列支，人均月计税工资标准800元），提取职工工会经费、职工福利费、职工教育经费共74、9万元，但未取得（工会经费拨缴专用收据》
（5）12月从境外分支机构取得税后净收益32万元，分支机构所在国企业所得税税率为30%，由于该国与我国签订了避免双重征税协定，分支机构在境外实际只按20%的税率缴纳了企业所得税。
（6）1—11月已预缴企业所得税110万元。
根据上述资料，计算并回答下列 85～90 问题：第 85 题 该企业应交营业税、城建税、教育费附加合计为（）万元。
A．277.1
B．307.12
C．301.536
D．506
请帮忙给出正确答案和分析，谢谢！
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正确答案：
（1）营业税、城市维护建设税、教育费附加：
①运输收入营业税=（8600+200）×3%=264（万元）
②取得甲公司租金收入营业税=240×3%=7.2（万元）
③取得乙公司租金收入营业税=160×5%=8（万元）
应纳营业税合计=264+7.2+8=279.2（万元）
④应纳城市维护建设税=279.2×7%=19.544（万元）
⑤应纳教育费附加=279.2×3%=8.376（万元）
（2）企业所得税
①收入总额=8600+200+240+160+32÷（1－20%）=9200+40=9240（万元）
②业务招待费扣除标准=9200×3‰+3=30.6（万元）
业务招待费超标准=50－30.6=19.4（万元）
③广告费扣除标准=9200×2%=184（万元）
广告费超标准=250－184=66（万元）
④工资费用扣除标准=320×0.08×12=307.2（万元）
工资费用超标准=428－307.2=120.8（万元）
⑤工资附加三费扣除标准=307.2×（14%+1.5%）=47.616（万元）
工资附加三费超标准=74.9－47.616=27.284（万元）
⑥应纳税所得额=9240－6300.46－279.2－19.544－8.376－（1200－19.4）－（600－66）－（428－120.8）－（74.9－27.284）=563（万元）
⑦2002年应缴纳企业所得税=563×33%=185.79（万元）
⑧境外收益应抵扣税额=32÷（1－20%）×30%=12（万元）
⑨年末应补缴所得税=185.79－110－12=63.79（万元）