某企业某年亏损20万元 其设在沿海经济开放区的合资企业（所得税实际税率12%）分回利润为8
税率,合资企业,所得税
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某企业某年亏损20万元，其设在沿海经济开放区的合资企业（所得税实际税率12%）分回利润为85万元，则该联营所得应补缴企业所得税为（）万元。
A．7.70
B．6.89
C．3.47
D．10.07
热搜：某企业生产一种产品
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正确答案：B
投资方从联营企业分回的税后利润按规定应补缴所得税的，如果投资方企业发生亏损，其分回的利润还原后先用于弥补亏损，弥补后仍有余额的，再按规定补缴企业所得税。来源于联营企业的应纳税所得额＝85÷（1－12%）=96.59（万元）
应补所得税额＝（96.59－20）×（33%－24%）＝6.89（万元）