新星股份有限公司系增值税一般纳税人 所得税核算采用资产负债表债务法 所得税税率为33%
新星股份有限公司系增值税一般纳税人，所得税核算采用资产负债表债务法，所得税税率为33%，增值税税率为l7%。库存材料采用计划成本核算，材料成本差异率为1%，该公司20×6年年初未分配利润为670万元。该公司20×7年度发生如下有关经济业务：
(1)销售产品一批，销售价款为200万元，销售成本为l20万元，款项尚未收到。
(2)取得罚款收入6万元，存入银行。
(3)结转固定资产清理净损失6．8万元。
(4)以银行存款支付违反税收规定的罚款3万元，非公益性捐赠支出5万元。
(5)以银行存款支付广告费7万元。
(6)销售材料一批，该批材料计划成本为7万元，销售价格为l0万元。款项已经收到并存入银行。
(7)计提本期应负担的城市维护建设税30万元。
(8)计提本年销售应负担的教育费附加1万元。
(9)计提短期借款利息5万元。
(10)新星公司拥有A企业l0%的股权，A企业本年度宣告现金股利66万元(假设分回的
利润均是投资后产生的)。被投资企业适用的所得税税率为33%。
(11)计提管理部门使用的固定资产年折旧，该固定资产系20×6年12月购入并投入使用，其原价为50．5万元，折旧年限为4年，假使预计净残值为0．5万元，采用直线法计提折旧。
要求：编制20×7年度利润表。
利润表
编制单位：新星公司 20×7年度 单位：元
项 目 本期金额 一、营业收入 减：营业成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 资产减值损失 加：公允价值变动收益(损失以“－”号填列) 投资收益(损失以“－”号填列) 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 二、营业利润(损失以“－”号填列) 加：营业外收入 减：营业外支出 其中：非流动资产处置损失 三、利润总额(损失以“－”号填列) 减：所得税费用 四、净利润(损失以“－”号填列) 五、每股收益： (一)基本每股收益 (二)稀释每股收益
热搜：某企业为增值税一般纳税人
-
正确答案：
【答案】
利 润 表
编制单位：新星公司 20×7年度 单位：元 项 目本期金额
一、营业收入
2 100000
减：营业成本
1 270 700
营业税金及附加
310000
销售费用
70000
管理费用
155000
财务费用
50000
资产减值损失
加：公允价值变动收益(损失以“－”号填列)
投资收益(损失以“－”号填列)
66000
其中：对联营企业和合营企业的投资收益
二、营业利润(损失以“－”号填列)
310 300
加：营业外收入
60000
减：营业外支出
148000
其中：非流动资产处置损失
三、利润总额(损失以“－”号填列)
222 300
减：所得税费用
73 359
四、净利润(损失以“－”号填列)
148 941
五、每股收益：
(一)基本每股收益
(二)稀释每股收益