甲公司采用资产负债表债务法核算所得税 适用的所得税税率为33%。2007年度 甲公司发生如
所得税,公司,资产负债表
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甲公司采用资产负债表债务法核算所得税，适用的所得税税率为33%。2007年度，甲公司发生如下相关经济业务：
(1)按现行会计制度计算的全年利润总额为1 000 000元，其中包括国库券利息收入40 000元。
(2)核定的全年计税工资为800 000元，全年实发工资850 000元。
(3)用银行存款实际缴纳所得税300 000元。
假定本企业全年无其他纳税调整因素，不存在暂时性差异的影响。
要求：
(1)计算甲公司2007年度应纳税所得额。
(2)计算甲公司2007年度应交所得税。
(3)编制甲公司确认应交所得税、实际缴纳所得税和年末结转所得税费用的会计分录。(“应交税费”科目要求写出二级明细科目)
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正确答案：
(1)甲公司应纳税所得额=1 000 000-40 000+50 000：1 010 000
(2)甲公司应交所得税=1 010 000×33%：333 300
(3)确认应交所得税的会计分录
借：所得税费用 333 300
贷：应交税费——应交所得税 333 300
(4)实际交纳所得税的会计分录
借：应交税费——应交所得税 300 000
贷：银行存款 300 000
(5)年末结转所得税费用的会计分录
借：本年利润 333 300
贷：所得税费用 333 300