甲公司采用资产负债表债务法进行所得税核算 所得税税率为25%。甲公司2017年实现利润总额500万
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甲公司采用资产负债表债务法进行所得税核算，所得税税率为25%。甲公司2017年实现利润总额500万元，当年因发生违法经营被罚款5万元，业务招待费超支10万元，国债利息收入30万元，甲公司年初“预计负债——应付产品质量担保费”科目余额为30万元，当年提取了产品质量担保费15万元，兑付了6万元的产品质量担保费。则甲公
司2017年净利润为( )万元。
A．160. 05 B．378, 75
C．330. 00 D．235.8
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答案：B
应交所得税额= (500+5+10-30+15-6) ×25% =123.5（万元），递延所得税资产借方发生额=( 15-6) ×25%=2.25（万元），因此所得税费用=123.5 -2. 25= 121. 25（万元），净利润= 500-121. 25= 378. 75（万元）。或：净利润= 500-( 500+5+10-30)×25%= 378. 75（万元）。