某进出口公司2007年10月发生以下业务： （1）从A国进口应税消费品一批 成交价（离岸价）折合
消费品,进出口公司,环节
已帮助 人
某进出口公司2007年10月发生以下业务：
（1）从A国进口应税消费品一批，成交价（离岸价）折合人民币9000万元（包括单独计价并经海关审查属实的货物进口后调试费用60万元，向境外自己采购代理人支付的买方佣金50万元）。另支付入境前运费180万元，保险费90万元。
（2）当月销售上述应税消费品，开具增值税专用发票上注明销售额5900方元；开具普通发票上注明销售额510万元。假设该货物适用的关税税率为100%，增值税税率为17%，消费税税率为5%。
要求：
（1）计算该公司进口环节应缴纳的关税；
（2）计算该公司进口环节应缴纳的消费税；
（3）计算该公司进口环节应缴纳的增值税；
（4）计算该公司国内销售环节应缴纳（或应留抵）的增值税。
-
正确答案：
(1)应缴纳的关税：
①关税完税价格
＝离岸价—装配调试费用—买方佣金+运费+保险费
＝9000—60—50+180+90
＝9160(万元)
②关税＝关税完税价格×关税税率＝9160×100%＝9160(万元)
(2)应缴纳的消费税：
①组成计税价格
＝(关税完税价格十关税)÷(1—消费税税率)
=(9t60+9160)÷(1—5%)
＝19284.21(万元)
②消费税＝组成计税价格×消费税税率＝19284.21×5%＝964.21(万元)
(3)进口环节应缴纳的增值税＝组成计税价格×增值税率＝19284.21×17%＝3278.32(万元)
(4)该公司国内销售环节应缴纳的增值税[5900+510÷(1+17%)]×17%—3278.32＝—2201.22(万元)