某化工生产企业（一般纳税人） 兼营出口业务与内销业务。2011年10月 11月发生以下业务：（1）
某化工生产企业（一般纳税人），兼营出口业务与内销业务。2011年10月、11月发生以下业务：
（1） 10月份业务如下：
①国内采购原材料，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明增值税额14.45万元，发票已经税务机关认证，材料已验收入库；支付购货运费10万元，并取得运输公司开具的运费发票；外购燃料取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明增值税税额25.5万元，其中20%用于本企业基建工程，20%用于职工食堂；以外购原材料80万元委托某公司加工货物，支付加工费30万元，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明税款5.1万元，专用发票均经税务机关认证。
②国内销售货物不含税收入150万元，出口货物离岸价格90万元；支付销货运费2万元，取得运输企业开具的普通发票。上月留抵税额16万元。
（2） 11月份业务如下：
①国内采购原料取得防伪税控系统增值税专用发票上注明价款100万元，货已人库，发票已经税务机关认证。
②进料加工免税进口料件50万元。
③内销货物不含税收入80万元，出口货物离岸价140万元。
（出口货物原征税率为17%,退税率为11%）根据以上资料，回答下列问题：
该企业10月份进项税额为（）万元。
A.45.26 B.40.79
C.35.69 D.45.12
热搜：某企业为增值税一般纳税人
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答案：C
10月份：
（1）进项税额合计
=14.45+10X7%+25.5X（1-40%）十5.1+2X7%=35.69（万元）
（2）当月免抵退税不得免征和抵扣税额
=90X（17%-11%）=5.40（万元）
（3）当月应纳税额
=150X17%-（35.69-5.40）-16=-20.79（万元）
（4）当月免抵退税额= 90X11%=9.9（万元）
（5）当月应退税额=9. 9（万元）
（6）当期免抵税额
=当期免抵退税额一当期应退税额=0（万元）
（7）留抵下月继续抵扣的税额
=20.79-9.9=10.89（万元）
11月份：
（1）免抵退税不得免征和抵扣税额的抵减额=50X（17%—11%）=3（万元）
（2）当月免抵退税不得免征和抵扣税额=140X（17%-11%）一3=5.4（万元）
（3）当月应纳税额
=80X17%-（100X17%—5.4）—10.89=13.6-11.6-10.89=-8.89（万元）
（4）免抵退税额抵减额=50X11%=5.5（万元）
（5）当月免抵退税额=140X11%—5.5=9.9（万元）
（6）该企业当月应退税额=8. 89（万元）
（7）留抵下期继续抵扣的税额=O （万元）
（8）免抵税额=9. 9—8.89=1.01（万元）