东大股份有限公司（以下简称东大公司)为增值税一般纳税人 适用的增值税税率为17% 消费税

东大股份有限公司(以下简称东大公司)为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，消费税税率为10%，采用资产负债表债务法核算所得税，适用的所得税税率为25%，不考虑其他相关税费。2008年12月发生的经济业务及相关资料如下：

(1)12月1日，向A公司销售应税消费品一批，增值税专用发票上注明销售价格为500万元。提货单和增值税专用发票已交A公司，款项尚未收取。为及时收回货款，给予A公司的现金折扣条件如下：2/10，1/20，n/30(假定计算现金折扣时不考虑增值税)。该批商品的实际成本为350万元。

(2)12月5日，接受现金捐赠收入6万元，存入银行。

(3)12月9日，收到A公司支付的货款，并存入银行。

(4)12月11日结转固定资产清理净损失6．8万元。

(5)12月15日以银行存款支付广告费7万元。

(6)12月20日以一批应税消费品对外投资，该批消费品的公允价值为10万元，成本为7万元，已经办妥了相关的投资手续，并做了相关的账务处理。

(7)12月24日，转让交易性金融资产取得转让收人120万元，价款已存入银行，交易性金融资产账面余额为85万元，其中公允价值变动明细科目余额为10万元。

(8)12月31日计提存货跌价准备6万元，坏账准备4万元。

(9)12月31日计提管理部门使用的固定资产折旧，该固定资产系20×6年12月购入并投入使用，其原价为60．5万元，折旧年限为5年，假使预计净残值为0．5万元，采用直线法计提折旧。

(10)12月份发生其他管理费用3万元。已用银行存款支付。

(11)计算确认当月的应交所得税。(不考虑纳税调整事项)

要求：

(1)编制2008年12月上述资料(1)～(11)相关业务的会计分录(“应交税费”要写明细科目，分录中的金额单位为万元，无需编制损益类科目结转本年利润及本年利润结转利润分配的会计处理)。

(3)编制2008年12月份利润表。

利润表

编制单位：东大公司 2008年12月 单位：万元

项目 本期金额 一、营业收入 减：营业成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 资产减值损失 加：公允价值变动收益(损失以“-”号填列) 投资收益(损失以“-”号填列) 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 二、营业利润(亏损以“-”号填列) 加：营业外收人 减：营业外支出

续表

项目 本期金额 其中：非流动资产处置损失 三、利润总额(亏损总额以“-”号填列) 减：所得税费用 四、净利润(净亏损以“-”号填列) 五、每股收益： (一)基本每股收益 (二)稀释每股收益

热搜：股东大会是股份有限公司的必设机构其特征为