某市印刷厂为增值税一般纳税人 主营书刊 写字本等印刷业务。2008年7月有关资料如下：（1)
某市印刷厂为增值税一般纳税人，主营书刊、写字本等印刷业务。2008年7月有关资料如下：
(1)接受出版社和杂志社委托，自行购买纸张，印刷有统一刊号(Cb1)的图书和杂志。购买纸张取得的增值税专用发票上注明税额340000元，向各出版社和杂志社开具的增值税专用发票上注明销售金额2900000元；印刷厂另外收取优质费2340元，开具普通发票；
(2)接受报社委托，印刷有统一刊号(CN)的报纸，纸张由报社提供，成本500000元，收取加工费和代垫辅料款，向报社开具的增值税专用发票上注明销售金额200000元；
(3)接受学校委托，印刷信纸、信封、会议记录本和练习本，自行购买纸张，取得增值税专用发票注明税额68000元，向学校开具的普通发票注明金额520000元；
(4)销售印刷过程中产生的纸张边角废料，取得含税收入3000元；
(5)当月购买其他印刷用材料，取得的增值税专用发票上注明税额51000元；购货和销售送货发生运费20000元、装卸费5000元，取得货物运输业运输发票；
(6)月末盘点时发现部分库存纸张因保管不善潮湿霉烂，成本为5700元；
(7)印刷厂购置并更换用于防伪税控系统开具增值税专用发票的计算机一台，取得的增值税专用发票上注明税额1360元；
(8)附设非独立核算的饭店，对外提供餐饮服务收入45000元(含就餐客人提供自制啤酒取得收入23400元)：
(9)职工活动室对外承办市工会乒乓球比赛取得收入50000元。(本月取得的相关票据符合税法规定，并在当月通过认证并申报抵扣；饭店自制啤酒为客人提供共5吨)。
要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数：
(1)计算印刷厂当月增值税的计税销售额；
(2)计算印刷厂当月销项税额；
(3)计算印刷厂当月进项税额转出金额；
(4)计算印刷厂当月准予抵扣进项税额；
(5)计算印刷厂当月应纳增值税；
(6)计算印刷厂当月应纳营业税；
(7)计算印刷厂当月应纳城市维护建设税和教育费附加。
热搜：某企业为增值税一般纳税人
-
正确答案：
(1)印刷企业接受出版单位委托，自行购买纸张，印刷有统一刊号(CN)以及采用国际标准书号编序的图书、报纸和杂志，按货物销售征收增值税。对外给客人提供自制啤酒，一律按每吨250元征收消费税。印刷厂当月增值税的计税销售额=2900000+200000+(520000+3000)÷(1+17%)+23400÷(1+17%)=3567008.55(元)
(2)印刷厂当月销项税额=2900000×13%+200000×17%+（520000+3000)÷(1+17%)×17%+23400÷(1+17%)×17%=490391.45(元)
(3)印刷厂当月进项税转出金额=5700×17%=969(元)
(4)印刷厂当月准予抵扣进项税额=340000+68000+51000+20000×7%+1360-969=460791(元)
(5)印刷厂当月应纳增值税=490391.45-460791=29600.45(元)
(6)印刷厂当月应纳营业税=45000×5%+50000×3%=3750(元)
(7)印刷厂当月应纳城市维护建设税和教育费附加=(296110.45+3750+5×250)×(7%+3%)=3460.05(元)