东方印刷厂为增值税一般纳税人 主营书刊 写字本等印刷业务。2014年9月有关资料如下：(1) 接受
东方印刷厂为增值税一般纳税人，主营书刊、写字本等印刷业务。2014年9月有关资料如下：
(1) 接受出版社和杂志社委托，自行购买纸张，印刷有统一刊号(CN)的图书和杂志。购买纸张取得的增值税专用发票上注明税额340000元，向各出版社和杂志社开具的增值税专用发票上注明金额2900000元。
(2) 接受报社委托，印刷有统一刊号（CN）的报纸，纸张由报社提供，成本450000元，收取加工费和代垫辅料款，向报社开具的增值税专用发票上注明金额200000元。
(3) 接受学校委托，印刷信纸、信封、会议记录本和练习本，自行购买纸张，取得增值税专用发票注明税额68000元，向学校开具的普通发票注明金额520000元。
(4) 销售印刷过程中产生的纸张边角废料，取得含税收入3000元。
(5) 当月购买其他印刷用材料，取得的增值税专用发票上注明税额51000元。购货和送货均交由当地甲运输公司(小规模纳税人)负责运输，9月份发生运费20000元、装卸费5000元，甲运输公司向其开具了增值税普通发票。
(6) 月末盘点时发现部分库存纸张因保管不善潮湿霉烂，成本为5700元。
(7) 印刷厂购置并更换用于印刷的设备一台，取得的增值税专用发票上注明税额1360 元。
(本月取得的相关票据符合税法规定，并在当月通过认证和抵扣)
根据上述资料，回答下列问题
该印刷厂当月计税销售额为（）元。
A. 3544444.44 B. 3547008. 55
C. 3562741.09 D. 623000
热搜：某企业为增值税一般纳税人
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答案：B
印刷企业接受出版单位委托，自行购买纸张，印刷有统一刊号(CN)以及采用国际标准书号编序的图书、报纸和杂志，按货物销售征收增值税。
计税销售额=2900000+200000+(520000+3000)÷(1 + 17%) = 3547008. 55（元）
业务（1）:进项税=340000（元）
销项税=2900000×13%=377000（元）
业务(2):销项税= 200000×17% = 34000（元）
业务(3):进项税=68000（元）
销项税=520000÷(1+ 17%)×17% = 75555.56（元）
业务(4):销项税= 3000+(1+ 17%)×17%=435.90（元）
业务(5):进项税=51000（元）
业务(6):进项税转出= 5700×17% = 969（元）
业务(7):进项税=1360（元）
销项税=377000+34000+75555.56+435.90=486991.46（元）
可抵扣进项税= 340000+68000+51000+1360—969=459391（元）
应纳增值税=486991. 46—459391=27600. 46（元）