练习个人储蓄存款业务的核算 一 资料工商银行南市支行发生下列有关的经济业务： 1． 5月30日 收到方东先生
练习个人储蓄存款业务的核算
一、资料工商银行南市支行发生下列有关的经济业务：
1． 5月30日，收到方东先生送交开户的储蓄存款凭条，填列活期储蓄，金额为9000元；并收到其交存的现金9000元。分别审查、点收无误后，现金已入库。
2． 6月15日，收到杜萍小姐送交续存的储蓄存款凭条，填列活期存款，金额为12000元；并收到其交存的现金12000元。分别审查、点收无误后，现金已入库。
3． 6月20日，收到张德先生送交的储蓄取款凭条，填列活期存款，金额为3000元，审查无误后，交付其现金3000元。
4． 6月30日，储户杜萍、张德、王云和方东活期储蓄存款的积数分别为9000000元、7200000元、4800000元和360000元，年利率为8.1‰，利息税税率为5%。提取应付储户活期储蓄存款利息，并为税务部门代扣利息税。
5． 7月30日，张德先生送交销户的储蓄取款凭条，填列活期储蓄，金额为16152元，积数为484560元，经审查无误。利息税税率为5%，代扣利息税后，以现金支付其本金和税后利息。
6． 8月1日，收到田嘉先生送交开户的储蓄存款凭条，填列整存整取储蓄，存期1年，金额为20000元，并收到其缴存的现金。分别审查、点收无误后，现金已入库。
7． 8月15日，收到杜萍小姐交来当日到期的整存整取定期储蓄存单一张，要求支取本息。该存单金额为18000元，存期1年，年利率为3.87%。审查无误后，按5%税率代扣利息税后，以现金支付其本金和税后利息。
8． 8月25日，收到张德先生送交的存本付息储蓄的取款凭条和存本付息定期储蓄存单各一张，存单列明金额30000元，存期3年，3个月付息一次，年利率为3.87%。审查无误后，按5%税率代扣利息税后，以现金支付其税后利息。
9． 9月12日，收到王云小姐交来当日到期的零存整取定期储蓄存折，该存折每月存入600元，存期1年，年利率为3.60%，结存金额为7200元。查明明细账卡累计月积数为46800元。审查无误后，按5%税率代扣利息税后，以现金支付其本金和税后利息。
10． 9月25日，收到张德先生送交销户的储蓄取款凭条和当日到期的整存零取定期储蓄存单，取款凭条金额为1500元，存单金额为18000元，存期1年，每月支取一次，每次支取1500元。查明明细账卡累计月积数为117000元，年利率为3.60%。审查无误后，按5%税率代扣利息税后，以现金支付其本金和税后利息。
11． 9月30日，本行的吸收定期储蓄存款各明细账户的余额和年利率如图表所示。预提本季度利息。
| 吸收定期储蓄存款各明细账户余额和年利率 单位：元 | |||||
| 项 目 | 4月初余额 | 5月初余额 | 6月初余额 | 年利率(%) | 存期(年) |
| 整存整取储蓄 | 456000 | 474000 | 504000 | 3.87 | 1 |
| 整存整取储蓄 | 235000 | 256000 | 289000 | 5.22 | 3 |
| 存本取息储蓄 | 72000 | 81000 | 87000 | 3.87 | 3 |
12． 9月30日，本行的1年期的零存整取定期储蓄存款年利率为3.60%，累计月积数为936000元；1年期的整存零取定期储蓄，年利率为3.60%，本月份的累计月积数为390000元。预提本月份利息。
二、要求编制会计分录。
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编制会计分录如图表所示。
2008年 凭证
号数 摘 要 会计科 目 借方金额 贷方金额 月 日 5 30 1 存入活期储
蓄存款 库存现金 9000.00 吸收活期储蓄存款——方东 9000.00 6 15 2 存入活期储
蓄存款 库存现金 12000.00 吸收活期储蓄存款——杜萍 12000.00 20 3 支取活期储
蓄存款 吸收活期储蓄存款——张德 3000.00 库存现金 3000.00 30 4-1 提取应付储
户利息 利息支出 480.60 吸收活期储蓄存款——杜萍 202.50 吸收活期储蓄存款——张德 162.00 吸收活期储蓄存款——王云 108.00 吸收活期储蓄存款——方东 8.10 4-2 为税务部门
代扣利息税 吸收活期储蓄存款——杜萍 10.13 吸收活期储蓄存款——张德 8.10 吸收活期储蓄存款——王云 5.40 吸收活期储蓄存款——方东 0.41 应交税费——代扣利息税 24.04 7 30 5 活期储户结
清存款本息
并代扣利息
税 吸收活期储蓄存款——张德 16 152.00 利息支出 10.90 应交税费——代扣利息税 0.55 库存现金 16162.35 8 1 6 个人存入整
存整取储蓄 库存现金 20000.00 吸收定期储蓄存款——整存争取储蓄——田嘉 20000.00 8 15 7-1 代扣利息税 应付利息——1年期整存整取
储蓄利息 34.83 应交税费——代扣利息税 34.83 7-2 结清整存整
取储蓄户 吸收定期储蓄存款——整存争取储蓄——杜萍 18000.00 应付利息——1年期整存整
取储蓄利息 661.77 库存现金 18 661.77 25 8 支付存本付
息税后利息 应付利息——3年期存本付息
储蓄利息 290.25 应交税费——代扣利息税 14.51 库存现金 275.74 9 12 9-1 代扣利息税 应付利息——1年期零存整取
储蓄利息 7.02 应交税费——代扣利息税 7.02 9-2 支付零存整
取储蓄本金
和税后利息 吸收定期储蓄存款——零存整取储蓄——王云 7200.00 应付利息——1年期零存整取
储蓄利息 133.38 库存现金 7333.38 25 10-1 代扣利息税 应付利息——1年期整存零取
储蓄利息 17.55 应交税费——代扣利息税 17.55 10-2 支付整存零
取本金和税
后利息 吸收定期储蓄存款——整存零取储蓄——张德 1500.00 应付利息——1年期整存零取
储蓄利息 333.45 库存现金 1833.45 9 30 11 预提本季度
利息 利息支出 8791.65 应付——1年期整存整取
利息 储蓄存款利息 4624.65 应付——3年期整存整取
利息 储蓄存款利息 3393.00 应付——3年期存本取息
利息 储蓄存款利息 774.00 30 12 预提本季度
利息 利息支出 3978.00 应付——1年期零存整取
利息 储蓄存款利息 2808.00 应付——1年期整存零取
利息 储蓄存款利息 1170.00