某生产企业为增值税一般纳税人 2010年6月外购原材料取得防伪税控机开具的专用发票 注明税额137.7
税额,原材料,专用发票
已帮助 人
某生产企业为增值税一般纳税人，2010年6月外购原材料取得防伪税控机开具的专用发票，注明税额137.7万元并通过主管税务机关认证。当月内销货物取得不含税销售额150万元，外销货物取得收入折合人民币920万元，该企业适用增值税税率17%，出口退税率为13%。该企业6月应退的增值税为()。
A．75.4万元
B．100.9万元
C．119.6万元
D．137.7万元
请帮忙给出正确答案和分析，谢谢！
热搜：某企业为增值税一般纳税人
-
正确答案：A
解析：根据“免、抵、退”的计算方法，当期免抵退税不得免征和抵扣税额=920×(17%-13%)=36.8(万元)
应纳增值税=150×17%-(137.7-36.8)=-75.40(万元)
免抵退税额=920×13%=119.60(万元)
应退税额=75.40(万元)