A公司信用条件为60天按全额付款 2012年1 季度的销售额为380万元 2012年2-4季度的销
A公司信用条件为60天按全额付款，2012年1 季度的销售额为380万元，2012年2-4季度的销售额分别为150万元、250万元和300万元。 根据公司财务部一贯执行的收款政策，销售额 的收款进度为销售当季度收款40% ,次季度收 款30%，第三个季度收款20%,第四个季度收款10%。
公司预计2013年销售收入预算为1152万元， 公司为了加快资金周转决定对应收账款采取两项措施，首先，提高现金折扣率，预计可使 2013年末应收账款周转天数（按年末应收账款 数计算）比上年减少20天；其次，将2013年末的应收账款全部进行保理，保理资金回收比率为90%。（ 一年按360天计算）
要求：
(1)测算2012年年末的应收账款余额合计。
(2)测算2012年公司应收账款的平均逾期天数。
(3)测算2012年第4季度的现金流人合计。
(4)测算2013年年末应收账款保理资金回收额。
-
(1) 2012年年未的应收账款余额=150 x 10% + 250 x 30% + 300 x 60% =270 (万元）
(2)平均日销售额=(380 + 150 + 250 + 300) /360 = 3 (万元）
应收账款周转天数=在外应收账款/平均日销售额=270/3 =90 (天）
应收账款的平均逾期天数=90 -60 =30 (天）
(3) 2012年第4季度的现金流入=300 x 40% + 250 x 30% + 150 x 20% + 380 x 10% = 263(万元）
(4) 2013年平均日销售额=1152/360 = 3.2(万元）
2013年应收账款余额=平均日销售额x应收账款周转天数=3.2 x (90 -20) =224 (万元）
应收账款保理资金回收额=224 x90% =201.6 (万元）