某居民企业被认定为小型微利企业 2013年实现会计利润25万元；当年发生的营业外支出中包含支付给供

财经类 2020-04-29 22:42:59 企业,微利,支出已帮助人

某居民企业被认定为小型微利企业，2013年实现会计利润25万元；当年发生的营业外支出中包含支付给供货商企业的违约金3万元和向工商行政管理部门支付的罚款2万元。假设该企业除此以外不存在其他纳税调整事项，则该企业2013年应缴纳企业所得万元。

A:4 B:5 C:5.4 D:6

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答案：C
符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税；支付给供货商的违约金3万元是可以税前扣除的；向工商行政管理部门支付的罚款2万元，属于行政罚款，不可以在税前扣除。该企业2013年应缴纳企业所得税=(25+2)*20%=5.4（万元）。