某居民企业被认定为小型微利企业 2013年度 实现利润总额为22000元;当年发生营业外支 出80
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某居民企业被认定为小型微利企业，2013年度 实现利润总额为22000元;当年发生营业外支 出8000元，分别为向税务机关支付的税收滞纳 金2000元,向工商行政管理部门支付的罚款 1000元，支付给其他企业的违约金2000元，非 广告性质的赞助支出3000元。假设除此之外无 其他纳税调整事项，则该企业2013年申报的应 纳税所得额为（ ）元。
A.14000 B.28000
C.56000 D.60000
热搜：某企业为增值税一般纳税人
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答案：A
税收滞纳金、支付的行政件罚款以及 非广*告性质的赞助支出，均不得在所得税税前 扣除；支付给其他企业的违约金可以作税前扣 除。所以该企业2013年应纳税所得额=22000 + 2000 + 1000 + 3000 = 28000 (元）。2012 年 1 月3 1 日至2015年12月31 日，对年应纳税所 得额低于 6万元（含6万元)的小型微利企业， 所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的 税书缴纳企业所得税。所以该小型微利企业 2013年申报的应纳税所得额=28000 x 50% = 14000 (元）