某钢铁公司2014年7月购进一台铣床并在当月投入使用取得的增值税专用发票注明价款100万元税额

财经类 2020-04-29 22:29:38 税额,价款,铣床已帮助人

某钢铁公司2014年7月购进一台铣床并在当月投入使用，取得的增值税专用发票注明价款100万元、税额17万元。同时购进多套备用件。取得的增值税专用发票注明价款2万元，税额0.34万元。公司预计2014～2016年连续亏损。现公司拟对该固定资产进行税收筹划。下列建议正确的有()。

A:将备用件计入固定资产原值 B:适当延长折旧年限 C:将增值税进项税额计人固定资产原值. D:从2014年12月开始计提折旧

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答案：AB
由于亏损企业费用的扩大不能在当期的企业所得税前得到扣除，即使延续扣除也有5年时间的限定。因此，企业在亏损期间购置固定资产，应尽可能多地将相关费用计入固定资产原值，使这些费用通过折旧的方式在以后年度实现；亏损企业的折旧年限可适当延长，以便将折旧费用在更长的周期中摊销；因税法对折旧年限只规定了下限没有规定上限，因此，企业可以作出安排。选项C，购进固定资产的增值税进项税可以直接抵扣；选项D，企业应当自固定资产投入使用的次月起计算折旧。

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