甲公司为一家拟上市的医药生产公司 该公司董事会目前正在审查公司的内部控制系 统。甲公司管理层一直栽
甲公司为一家拟上市的医药生产公司，该公司董事会目前正在审查公司的内部控制系 统。甲公司管理层一直栽力于实现最高水平的内部控制，以使股东对公司的管理层更加有信心，同时提高甲公司的社会信誉。但是最近甲公司的信誉由于内部出现的事件而受到了负面影响。事件的起因是，一种口服药的部分批次所包含的菌群和菌落超出了相关药品安全标准 的规定，药品生产质量检验部的一名员工对外进行了披露。该员工曾就此问题向其所在部门 的领导进行反映，但并未得到任何答复，遂向媒体投诉。在接受媒体采访时，该员工指出， 甲公司一向缺乏严谨的工作作风，此次漠视药品安全标准规定只是公司对待类似问题的一个例子。
要求：
根据我国最近制定的相关内部控制原则，说明甲公司的内部控制系统有哪些地方不符合相关内控原则的要求。
热搜：甲公司为增值税一般纳税人
-
本题考查的知识点是“COSO内部控制、企业风险类型”。
根据我国最近制定的相关内部控制原则可以判断，该公司的内部控制系统在以下几 个方面不符合相关规定：
第一，控制环境。控制环境是其他内部控制因素的根基，主要包括人员的道德观和胜任 能力、董事会提供的指示和管理的效率。该公司在生产经营的过程中，出现了一种口服药的部分批次所包含的菌群和菌落超出了相关药品安全标准的规定，而且根据投诉员工的说法，公司一向缺乏严谨的工作作风，此次漠视药品安全标准规定只是公司对待类似问题的一个例子，说明该公司某些员工，特别是管理层的人员缺乏基本的道德观和诚信观。同时，在药品生产质量检验部的一名员工向其所在部门的领导反映这一问题时，未得到任何答复，也反映出该公司管理效率的低下。
第二，风险评估。公司对药品出现问题给企业带来的风险重视不够，未能主动对其采取 措施，造成员工向媒体投诉，使公司遭受损失。
第三，信息与沟通。有效的沟通应当在企业内部以全方位的方式进行，包括管理者与普 通员工的沟通，也包括企业与外部各方的有效沟通。该公司员工在发现问题后向其所在部门 的领导进行反映，但并未得到任何答复，说明内部沟通出现了问题。同时，该员工在没有得 到答复的情况下，向外部媒体投诉，表明该公司对外沟通的渠道也存在问题。