甲企业是增值税一般纳税人 2015年1月销售货物取得不含增值税销售额70万元 取得增值税专用发票并
增值税,企业,货物
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甲企业是增值税一般纳税人，2015年1月销售货物取得不含增值税销售额70万元，取得增值税专用发票并经认证可以抵扣的进项税额为5.04万元；另外，甲企业因产品质量问题给予乙企业减让资金5.85万元，但甲企业未开具红字增值税专用发票。已知甲企业生产的货物适用的增值税税率为17%，有关甲企业2015年1月应缴纳的增值税，下列计算正确的是()。
A.70*17%-5.04
B.（70-5.85）*17%-5.04
C.(70-5.85/1.17)*17%-5.04
D.70-(5.04-5.85/1.17*17%)
热搜：某企业为增值税一般纳税人
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答案：A
解析： 一般纳税人销售货物或者应税劳务，开具增值税专用发票后，发生销售货物退回或者折让、开票有误等情形，应按国家税务总局的规定开具红字增值税专用发票；甲企业未开具红字增值税专用发票，不得冲减销项税额。