甲企业2014年度会计利润总额为100万元 企业纳税申报填报的应纳税所得额为120万元（已扣除全部
企业,年度,所得
已帮助 人
甲企业2014年度会计利润总额为100万元，企业纳税申报填报的应纳税所得额为120万元（已扣除全部捐赠支出）；经审查发现，甲企业当年“营业外支出”账户中列支了通过当地市教育部门向农村义务教育的捐赠15万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲企业2014年度应缴纳的企业所得税税额为()万元。
A:21.25 B:25.75 C:26.25 D:30.75
热搜：年度利润总额
-
答案：D
(1)公益性捐赠的扣除限额=会计利润*12%=100*12%=12（万元），实际发生额15万元超过了扣除限额，超过部分3万元应当调增应纳税所得额；(2)甲企业2014年应缴纳企业所得税=(120+3)*25%=30.75（万元）。