甲公司2014年度实现利润总额为5000万元 适用的企业所得税税率为25% 递延所得税资产期初余额
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甲公司2014年度实现利润总额为5000万元，适用的企业所得税税率为25%，递延所得税资产期初余额20万元，期末余额50万元，递延所得税负债期初余额500万元，期末余额200万元。假定当年应纳税所得额调整增加为330万元，则甲公司当年的净利润为()万元。
A:3750 B:3667.5 C:3997.5 D:4327.5
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答案：C
甲公司当年应交所得税=(5000+330)*25%=1332.5（万元）；递延所得税=(200-500)-(50-20)=-330（万元），所得税费用=1332.5-330=1002.5（万元）。甲公司当年的净利润=5000-1002.5=3997.5（万元）。会计分录为：
借：所得税费用1002.5
递延所得税资产30
递延所得税负债300
贷：应交税费——应交所得税1332.5