A国际运输公司（增值税一般纳税人）位于市区 在2016年3月业务如下： (1) 购置办公电脑10台
A国际运输公司（增值税一般纳税人）位于市区，在2016年3月业务如下：
(1) 购置办公电脑10台，取得增值税专用发票，注明金额50000元，税额8500元；购置办公桌椅，取得增值税专用发票，注明金额30000元；购买叉车一辆，取得增值税专用发票，注明金额30000元；购买笔、复印纸等办公用品，取得增值税专用发票，注明金额20000元；
(2) 取得不含税国内运输收入150000元；国际运输收入300000元；
(3)为B企业提供仓储服务，价税合计收取50000元；将新购叉车出租给C企业使用20天，收取含税租金6000元。
要求：根据上述资料，回答下列问题（假定可抵扣进项税的发票均经过了认证，出口退税率采用征税率）：
(1) A公司当月可抵扣的进项税额
(2) A公司当月增值税的销项税额。
(3) A公司免抵退税的限度。
(4) A公司当月应纳或应退的增值税额。
(5) A公司当月应纳的城建税和教育费附加、地方教育附加的合计数。
热搜：某企业为增值税一般纳税人
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(1) 该公司当期可抵扣的进项税= 8500 + (30000 +30000 +20000)×17% = 8500 + 13600 =22100（元）。
(2) 该公司国内运输收入采用11%的增值税率；为B企业提供仓储服务采用6%的增值税率，出租有形动产叉车按照17%的税率计税。
该公司当期销项税= 150000×11% + 50000 ÷(1 + 6%)×6% +6000 ÷ (1+17%)×17%
= 16500 +2830. 19 +871.79 =20201.98（元）。
(3) 免抵退税限度=300000×11% =33000（元）。
(4) 应纳增值税=20201.98 -22100 =-1898.02（元）
1898.02 <33000
应退税额1898. 02元
免抵税额=33000 -1898.02 =31101.98 （元）。
(5) 应纳的城建税和教育费附加、地方教育附加=31101.98× (7% +3% +2%)= 3732.24 (元)。