位于A市的某租赁公司为增值税一般纳税人 2018年8月发生下列业务：（1）在本市购入3间商铺作为出
增值税,税额,发生
已帮助 人
位于A市的某租赁公司为增值税一般纳税人，2018年8月发生下列业务：（1）在本市购入3间商铺作为出租房源，取得增值税专用发票，发票上注明不含增值税金额为450万元，增值税45万元，企业按固定资产核算。（2）购入后将商铺以经营租赁方式出租，租期30年，不含增值税月租金为30万元，一次性收取1年租金。（3）将位于机构所在地的l幢办公楼出售，取得含增值税收入1400万元，该办公楼系2012年购入，购入价格为600万元。对于该项行为，企业选择了简易计税方法计税。（4）销售本企业使用过6年的小汽车，取得含增值税收入3万元，未放弃享受税收优惠。要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
（1）计算购入商铺本月可以抵扣的进项税额。
（2）计算房屋租金收入本月的销项税额。
（3）出售办公楼是否需要预缴增值税？如果预缴，需要向哪个税务机关预缴？需要预缴多少增值税？
（4）销售小汽车时应如何进行税务处理？
（5）计算该企业本月实际缴纳的增值税额。
热搜：某企业为增值税一般纳税人
-
（1）本月可以抵扣的进项税额=45x60%=27（万元）（1分）
（2）本月租金的销项税额=30x12x10%=36（万元）（1分）
（3）需要预缴增值税；应该向办公楼所在地的税务机关预缴增值税．，出售办公楼应预缴税额=（1400-600）÷1．05x5%=38,1（万元）（1.5分）
（4）由于该小汽车于2012年购进，米抵扣进项税额，因此销售时应该按照3%减按2%计算缴纳增值税。应纳增值税=3÷1.03x2%=0.06（万元）（1.5分）
（5）应纳税申报的增值税=36-27+38.1-38.1+0.06=9.06（万元）（1分）