中国公民王某就职于国内某上市公司M公司 2015年收入如下： (1) 在M公司每月基本工资为800
中国公民王某就职于国内某上市公司M公司，2015年收入如下：
(1) 在M公司每月基本工资为8000元，12月份取得当年年终奖60000元。
(2) 王某为M公司监事会成员，12月份领取监事费收入30000元。
(3) 2014年1月份获得M公司授予的10000股本公司的股票期权（不可公开交易），授予价为5元/股。2015年9月，王某按照公司的规定行权，购买10000股M公司的股票，购买当天公司股票的收盘价为11元/股。
(4) 王某爱好写作，2015年出版一部长篇小说，1月份取得预付稿酬20000元，8月份小说正式出版，取得稿酬20000元；同年该小说在一家晚报连载12次，每次稿酬1000元。10月份将该小说手稿公开拍卖获得收入100000元。
(5) 应邀到A国某大学举行讲座，取得报酬折合人民币14000元，按A国税法缴纳的个人所得税折合人民币2100元。
要求：根据上述资料，回答下列问题：
(1) 计算2015年12月份王某取得年终奖应缴纳的个人所得税。
(2) 计算2015年12月份王某取得的基本工资和监事费收入应缴纳的个人所得税。
(3) 计算王某股票期权行权所得应缴纳的个人所得税。
(4) 计算王某取得的稿酬应缴纳的个人所得税。
(5) 计算王某拍卖小说手稿应缴纳的个人所得税。
(6) 计算王某取得的境外所得应在境内补缴的个人所得税。
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(1) 60000 ÷12 =5000 (元)，适用税率20%、速算扣除数555元；王某取得年终奖应缴纳个人所得税=60000×20% -555 =11445 （元）。
(2) 2015年12月份王某取得的基本工资和监事费收入应缴纳个人所得税=(8000 + 30000 -3500)×25% -1005 =7620 （元）。
(3) 股票期权行权所得应缴纳个人所得税=[10000×(11-5) ÷12×20% -555] ×12 =5340 （元）。
(4) 稿酬不论是预付还是分笔支付，均应合并为一次征税。出版小说取得稿酬所得应缴纳的个人所得税=(20000+20000)× (1 -20%) ×20%× (1-30%) =4480 （元）；个人的同一作品在报刊上连载，应将其因连载而取得的所得合并为一次。连载小说取得的稿酬所得应缴纳的个人所得税=12×1000×(1 -20%) ×20%× (1-30%) =1344（元）；
稿酬应缴纳的个人所得税合计= 4480 + 1344 =5824 （元）。
(5) 小说手稿拍卖所得按照特许权使用费所得征收个人所得税
拍卖所得应缴纳的个人所得税= 100000×(1-20%) ×20%=16000 （元）。
(6) 来自A国所得的抵免限额=14000×? (1 -20%) ×20%=2240 （元），需要在中国境内补税=2240 -2100 = 140 （元）。