某县城一生产酒类产品的企业为增值税一般纳税人 2015年12月份发生下列业务： (1) 购进粮食白
某县城一生产酒类产品的企业为增值税一般纳税人，2015年12月份发生下列业务：
(1) 购进粮食白酒30吨，每吨买价1万元，粮食白酒入库，取得增值税专用发票注明价款30万元，税额5. 1万元；
(2) 从农场购进红薯100吨，收购凭证上注明的价格30万元，红薯入库，支付运费5万元，未收到增值税专用发票；
(3) 领用上月向粮油公司购进的粮食，成本共计70. 85万元，发送给外单位加工成粮食白酒100吨，对方收取加工费10万元，受托方垫付辅助材料款5万元，均收到增值税专用发票，粮食白酒收回后入库。受托方同类产品不含税售价共计120万元；
(4) 将委托加工收回的粮食白酒50吨对外出售，收到不含税货款63. 75万元；
(5) 领用本月从农场购进的红薯生产薯类白酒100吨，主营业务成本70万元，农产品耗用率60%，每吨不含税售价18000元，本月售出90吨；
(6) 本月用外购粮食白酒20吨勾兑成低度白酒100吨。采用分期收款方式全部销售给某烟酒批发企业，每吨不含税售价为3万元，双方约定企业本月收取60%的货款；其余的40%货款在下月15日收取；
(7) 将上月购进粮食白酒10吨（账面成本10万元）连同自产蓍类白酒10吨，发给职工作为福利（成本利润率5%）。
(相关材料：假定以上购销价格都不含增值税，取得的增值税专用发票均通过税务机关的认证；白酒消费税税率为20%，定额税率0.5元/斤；每步骤结果保留至小数点后2位)
要求：根据上述资料，回答下列问题：
(1) 计算该企业2015年12月份委托加工业务中受托方代收代缴的消费税额。
(2) 计算该企业2015年12月份销售薯类白酒应缴纳的消费税。
(3) 计算该企业2015年12月份销售低度白酒应缴纳的消费税。
(4) 计算该企业2015年12月份应纳消费税总额（不包括委托加工业务的消费税额）。
(5) 计算该企业2015年12月份应纳增值税销项税额合计数。
(6) 计算该企业2015年12月份可抵扣的进项税额合计数。
(7) 计算该企业2015年12月份应缴纳的增值税额。
热搜：某企业为增值税一般纳税人
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(1) 该企业2015年12月份委托加工业务中，受托方代收代缴消费税= 120×20% +100× 2000?÷ 10000×0. 5 = 34 （万元）。
(2) 该企业2015年12月份销售薯类白酒应纳消费税=90×1.8 ×20% +90× 2000 ÷10000×0.5 =41.4 （万元）。
(3) 该企业2015年12月份销售低度白酒应纳消费税=(100×3×20% + 100 ×2000?÷ 10000×0.5) ×60% =42 （万元）。
(4) 该企业2015年12月份应纳消费税总额
销售委托加工收回的粮食白酒应纳消费税=63.75× 20% +50× 2000 ÷10000×0. 5 -34 ×50% =0.75 （万元）
发放福利应纳消费税=10×1. 8×20% + 10× 2000÷10000×0. 5 =4. 6 （万元）
应纳消费税总额=41. 4 +42 +0. 75 +4. 6 =88. 75 （万元）。
(5) 该企业2015年12月份销项税额合计数=63. 75?× 17% +1.8×90×17% +100×3 ×17%×60% +10 ×1.8 ×17% =72.04 （万元）。
(6) 该企业2015年12月份可以抵扣的进项税额的合计数：
业务（1）进项税额=5.1 （万元）
业务（3）进项税额=(10+5) ×17% =2.55 （万元）
业务（5）进项税额=70 x60% ×17%?÷ (1+17% ) =6.10 （万元）
业务（7）进项税额转出=10×17% =1.7 （万元）
可抵扣进项税额合计=5. 1 +2.55 +6. 10 -1.7 =12.05 （万元）。
(7) 该企业2015年12月份应纳增值税税额=72. 04 -12. 05 =59.99 （万元）。