某县城一生产企业为增值税一般纳税人。本期进口原材料一批 海关代征进口环节增值税20万元 开具海关进
海关,本期,增值税
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某县城一生产企业为增值税一般纳税人。本期进口原材料一批，海关代征进口环节增值税20万元，开具海关进口增值税专用缴款书；本期在国内购进货物进项税额75万元，期初进项税额借方没有余额。国内销售甲产品计算的销项税额40万元、应纳消费税10万元。由于缴纳消费税超过纳税期限10天，被罚滞纳金1万元；本期出口乙产品一批，出口销售额400万元。征税率17%，退税率13%。该企业实行出口货物“免、抵、退”方法。
要求：根据上述资料，计算该企业本月应缴纳的城建税及教育费附加。
热搜：某企业为增值税一般纳税人
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免抵退税不得免征和抵扣税额= 400×（17%- 13%）=16（万元）；
当期应纳税额= 40 - (75 +20 -16)=-39（万元）；
免抵退税额= 400×13% =52（万元）；
当期应退税额=39（万元）；
当期免抵税额= 52 - 39 =13（万元）；
应缴纳城建税和教育赞附加=(13+10)×(5%+3%)=1.84（万元）。